Досрочный выкуп автомобиля в лизинге

Досрочное завершение договора лизинга по инициативе лизингополучателя, проще говоря — досрочный выкуп предмета лизинга — не такая уж редкая ситуация.

Блок: 1/6 | Кол-во символов: 159
Источник: https://www.all-leasing.ru/analitic/detail/1033287/

Содержание

Причины досрочного расторжения лизинга

Лизингополучатель имеет право досрочно выкупить транспорт практически в любых случаях. Компания, которая предоставляет такие услуги, не имеет никакого значения.

Прежде чем обратиться в страховую компанию для досрочного исполнения всех своих обязательств по соглашению между сторонами, стоит внимательно изучить все документы, где содержатся нюансы сделки.

Самыми частыми причинами досрочного расторжения договора лизинга являются:

  1. Появление у лизингополучателя достаточного количества средств для приобретения автомобиля.
  2. Возникновение у юридического лица необходимости срочно получить транспорт в свою полную собственность.
  3. Условия пользования техникой изменилось.
  4. Руководство юридической организации приняло решение о необходимости срочно выкупить транспорт.

Лизингополучатель не обязан указывать в заявлении причину для досрочного выкупа автомобиля. Исключение составляют только случаи, когда такое условие предусмотрено документом.

Если клиент планирует выкупить приобретаемое транспортное средство досрочно, стоит ознакомиться с нюансами проведения такой процедуры еще на этапе подписания бумаг.

Прежде чем решить досрочно исполнить все свои обязательства, стоит подумать, будет ли такая сделка выгодна, оценить все положительные и отрицательные моменты принятия такого решения.

Мнение эксперта

Марина Беспалая

В 2011 году закончила университет внутренних дел по специальности «правоведение». В 2013 курс магистратуры, специальность «юрист». В 2010-2011 курс в Портлендском государственном университете (США) на факультете «уголовное право и криминология». С 2011 года — практикующий юрист.

Задать вопрос эксперту

Возможность досрочного погашения договора лизинга должна быть оговорена в контракте, подписанном между участниками правоотношений. Кроме указания факта, что стороны могут досрочно прекратить соглашение, оговариваются финансовые стороны сделки. Например, снижение суммы процента за пользование транспортом при непогашенном кредите.

Блок: 2/5 | Кол-во символов: 1984
Источник: https://AutoLegal.ru/avtomobil-v-lizing/dosrochno-vykupit-avto-po-dogovoru-lizinga/

Когда это может потребоваться

Самый оптимистичный вариант досрочного выкупа предполагает, что у лизингополучателя появились свободные средства и он намерен досрочно выкупить имущество, чтобы сократить переплаты. В голове у предпринимателя в этот момент доминирует аналогия с банковским кредитом. А это не совсем верная аналогия.

Второй вариант — это ситуация, которую юристы называют существенным изменением условий пользования предметом лизинга. На практике это выглядит так. ООО «Ромашка» хочет продать погрузчик ООО «Василек». Но погрузчик в лизинге, и сделать этого наша «Ромашка» без досрочного выкупа никак не может.

Третий вариант: компания сливается, поглощается, — одним словом, происходит трансформация юридического лица. В этом случае новый владелец, скорее всего, потребует, чтобы все активы принадлежали компании на правах собственности.

Наконец, четвертый вариант, о котором не принято широко говорить. Некоторые лизингополучатели стремятся замаскировать под договор лизинга договор купли-продажи. Они вносят существенный аванс и через некоторое время заявляют о желании досрочно выкупить предмет лизинга. Это крайне рискованный вариант и ниже мы расскажем, почему.

Блок: 2/6 | Кол-во символов: 1209
Источник: https://www.all-leasing.ru/analitic/detail/1033287/

Досрочный выкуп предмета лизинга по инициативе лизингополучателя

В большинстве случае именно лизингополучатель является инициатором досрочного выкупа. Но при этом, следует помнить, что минимальный срок для лизинга составляет 12 месяцев и если с момента заключения договора до полного выкупа прошло времени меньше, то данный момент нужно учитывать при расчете налогов.

Основная часть заключаемых договоров лизинга предусматривает, что в случае досрочного выкупа имущества, лизингополучатель обязан выплатить все проценты, которые договором изначально предусмотрены. Другими словами, в этом случае никакой экономии от досрочного выкупа получить не удастся. Единственным решением в этом случае может быть внимательное изучение условий договора и согласование отдельных его условий с лизингодателем.

Главное, что стоит отметить, это то, что лизинговой компании совершенно не выгодно расторгать досрочно договор лизинга.Ее целью при покупке имущества была передача его конкретному лицу, а найти и передать имущество другому лизингополучателю будет уже сложно. Продажа такого оборудования или недвижимости потребует много времени и не приведет в к получению дохода.

Однако, в некоторых случаях лизингодатель все же вынужден расторгнуть договор с лизингополучателем по собственной инициативе в одностороннем порядке.

Такое решение может быть принято, если лизингополучателем была допущена просрочка платежа на срок, превышающий 2 месяца. Кроме этого, клиент также задерживает оплату или по страховым платежам.

Обычно, лизинговая компания предлагает своему клиенту погасить долг досрочно, выкупив имущество по остаточной стоимости. Если клиент отказывается это делать, то лизингодатель вправе имущество просто изъять.

Важно! Для того, чтобы у лизингодателя появилось право на досрочное расторжение договора лизинга, у него должны быть достаточные для этого основания. Одного желания будет недостаточно.

Блок: 2/6 | Кол-во символов: 1887
Источник: https://online-buhuchet.ru/dosrochnyj-vykup-predmeta-lizinga/

Как можно узнать точную стоимость автомобиля при досрочном выкупе

Чтобы узнать точную стоимость, которую необходимо выплатить для получения транспортного средства в свою собственность, лизингополучатель должен направить письменное обращение в компанию.

В обращении обязательно должна быть указана следующая информация:

  1. Номер договора лизинга.
  2. Дату внесения выкупного платежа.

После получения этого обращения, специалисты лизинговой компании должны произвести расчет остаточной суммы по договору, необходимой для выкупа транспортного средства. В этой сумме учитываются все задолженности и возможные переплаты по договору.

В отличие от обычного кредитования, при досрочной выплате стоимости автомобиля учитываются не только стоимость имущества и проценты по договору. Лизинговый договор содержит следующие виды расходов:

  1. Стоимость транспортного средства.
  2. Маржу компании.
  3. Прочие расходы: налоги, штрафные санкции банку.

Так как лизинг не относится к кредитованию, а представляет собой целевое финансирование, при досрочном выкупе транспортного средства клиент должен погасить все убытки и издержки, которые понесла лизинговая компания при организации договора.

Преждевременный выкуп автомобиля осуществляется путем внесения клиентом всей оставшейся суммы, а также заключения дополнительного соглашения. В этом документе сторонами оговариваются все существенные условия передачи имущества в собственность лизингополучателя: дату и место передачи.

Блок: 4/5 | Кол-во символов: 1443
Источник: https://AutoLegal.ru/avtomobil-v-lizing/dosrochno-vykupit-avto-po-dogovoru-lizinga/

Начните с договора

Практика лизинговых компаний по досрочному выкупу имущества неоднородна. Если у вас уже есть действующий договор, то начните с изучения пунктов, посвященных досрочному выкупу. Если вы только планируете брать что-то в лизинг и не исключаете вариант его досрочного окончания, то выбирайте компанию, которая относится к этому максимально лояльно. В целом же, как показывает опрос, значительная часть компаний предусматривает возможность досрочного выкупа еще при заключении договора и добавляет в график платежей строку, показывающую объем платежей, необходимых для завершения сделки.

Блок: 3/6 | Кол-во символов: 615
Источник: https://www.all-leasing.ru/analitic/detail/1033287/

Выкуп арендованных активов: примеры

Пример 1

При учете объекта на балансе получателя (выкупная стоимость включена в лизинговые платежи), выкуп лизинга проводки будет иметь следующие:

Компания на ОСНО 31.05.2019 получила в лизинг оборудование на условиях:

– цена договора 1 872 000 руб., в т.ч. НДС 20% – 312 000 руб., в нее входят плата за аренду 1 440 000 руб. (НДС 240 000 руб.) и выкупная стоимость 432 000 руб. (в т.ч. НДС 72 000 руб.);

– лизинговые платежи (ЛП) в месяц с учетов выкупной стоимости – 156 000 руб. (в т.ч. НДС 26 000 руб.).

– предусмотрен выкуп оборудования;

– срок соглашения — 12 мес.;

– оборудование будет числиться на балансе арендатора.

Проводки:

Операции

Д/т

К/т

Сумма

На 31.05.2019:

— долг перед лизингодателем на сумму ЛП за 12 мес.

76/ АО

1 560 000

— оборудование учтено в составе арендованных ОС

01/ар.

1 560 000

— начислен НДС с величины ЛП (26 000 х 12)

76/АО

312 000

Ежемесячно:

— начисление ЛП

76/АО

76/ ЛП

156 000

— уплата ЛП

76/ЛП

156 000

— возмещен НДС с суммы ЛП за исключением НДС с выкупной стоимости (26 000 – 6000)

20 000

— начисление износа (допустим, СПИ – 36 мес.) – (1 560 000 / 36)

02/аренд

43 333

Выкуп актива отразится на 01.06.2020:

Оборудование переведено в состав собственных ОС

01/ар.

1 560 000

Списана амортизация по объекту лизинга на износ по собственным ОС (43 333 х 12)

02/ар.

520 000

Возмещен НДС по выкупной стоимости

72 000

Досрочный выкуп предмета лизинга: проводки у лизингополучателя

При выкупе объекта до окончания срока соглашения (на что, кстати, должны быть весомые причины), бухгалтерские записи будут изменены в части той суммы платежей, которая осталась невыплаченной по условиям договора в установленные сроки. Заметим, что в большинстве соглашений указывается, что досрочный выкуп не становится причиной перерасчета суммы аренды, т. е. заложенные в лизинговый платеж при заключении договора проценты, должны быть выплачены. Примем этот факт для расчета досрочного выкупа актива.

Возвращаясь к примеру 1, допустим, что арендатор договорился о досрочном приобретении оборудования 01.02.2020. На этот момент его задолженность лизингодателю составит 624 000 руб., в т. ч. НДС 104 000 руб. Проводки:

Операции

Д/т

К/т

Сумма

На 01.02.2019:

— начислены досрочные платежи по договору (156000 * 4 мес.)

76/ЛП

624 000

— НДС (с начисленных сумм ЛП и выкупной стоимости)

76/ЛП

152 000

— оплата

624 000

— НДС возмещен

152 000

До окончания срока действия договора ежемесячно списываются затраты со счета РБП

20,26

130 000

Выкуп объекта, числящегося на балансе лизингополучателя, а выкупная стоимость уплачивается отдельно:

Принимая условия предыдущего примера, допустим, что договором предусмотрена отдельная уплата выкупа оборудования. В этой ситуации выкупную стоимость в полном размере компания уплатит после завершения обязательств по лизинговым платежам, равным 120000 руб. с учетом НДС ежемесячно.

Проводки:

Операции

Д/т

К/т

Сумма

На 01.06.2020:

Произведен окончательный выкуп актива

76/ (АО)

432 000

НДС с выкупной стоимости

72 000

НДС принят к вычету

72 000

После этих записей, как и в предыдущем примере, арендованный объект из разряда лизингового имущества перейдет в состав собственных активов компании.

 Налоговый учет для услуг лизинга

Выкуп предмета лизинга, числящегося на балансе арендодателя, выкупная стоимость которого входит в лизинговый платеж: проводки

Продолжая тот же пример, допустим, что оборудование, переданное в аренду, находится на балансе компании-лизингодателя. В этом случае объект учитывается за балансом, амортизация на него не начисляется, в лизинговые платежи не включается доля выкупной стоимости, а учитывается в качестве аванса:

Операции

Д/т

К/т

Сумма

Начисление ЛП

76/ЛП

100 000

НДС

76/ЛП

20 000

Начислен аванс в счет уплаты выкупной стоимости

76/АВ

76/ЛП

36 000

Перечислен ежемесячный платеж

76/ЛП

156 000

На сч. 76/авансы фиксируется оплата первоначальной стоимости актива. На дату выкупа компания спишет его с забалансового счета и учтет выкупную стоимость без НДС как первоначальную

76/АВ

360 000

НДС в выкупной стоимости

76/АВ

72 000

Оборудование введено в эксплуатацию

360 000

НДС возмещен

72 000

Если же договором предусмотрена отдельная уплата выкупа после окончания срока договора, то начисление полной суммы выкупной стоимости будет произведено разово на дату, означенную в соглашении – Д/т 08 К/т 76.

Блок: 3/3 | Кол-во символов: 4557
Источник: https://spmag.ru/articles/vykup-predmeta-lizinga-provodki

Нюансы досрочного погашения лизинга

Лизинговые компании заинтересованы в получении максимальной выгоды с каждой сделки. Именно по этой причине еще на этапе составления первоначального договора они стараются включить в него различные условия, затрудняющие досрочный выкуп автомобиля, делающие подобную операцию невыгодной или способные компенсировать упущенную прибыль.

Нужно очень внимательно изучать все документы, имеющие отношение к сделке, перед их подписанием.

Рассмотрим, с какими нюансами может столкнуться клиент:

  • Мораторий на досрочное погашение. Многие компании запрещают досрочный выкуп имущества до истечения 12 месяцев с момента заключения сделки. Это позволяет лизингодателю получить прибыль, а также исключает ситуации, когда налоговые органы признают сделку мнимой и начисляют соответствующие суммы налогов.
  • Дополнительные расходы при досрочном выкупе. Если лизинговая компания согласна провести перерасчет процентов при досрочном погашении лизинга, то это еще не значит, что она готова отказаться от части своей прибыли. Клиенту придется выплачивать лизингодателю определенную комиссию, в которую войдут расходы компании (например, по уплате налогов).
  • Увеличение выкупной стоимости. Часть лизинговых компаний идет дальше и при досрочном выкупе лизингового имущества старается получить с клиентов по максимуму. Любые отступления от условий договора приводят к увеличению выкупной стоимости. К примеру, царапина на машине, по которой не было обращения в страховую компанию, уже может стать причиной для штрафов.
Блок: 4/4 | Кол-во символов: 1527
Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/dosrochnyj-vykup-predmeta-lizinga.html

Будет ли проведен перерасчет

Как и при досрочном погашении кредита, так и при преждевременном закрытии сделки по аренде движимого имущества с дальнейшим выкупом, компания-заемщик берет на себя обязанность о списании процентов, начисленных на имя клиента после аннулирования соглашения. Но в отличие от банка, лизингодатель также оставляет за собою право отказать покупателю в подобной услуге, если тот заранее не оповестит арендодателя о своих намерениях.

Причем положение о перерасчете выкупной стоимости указано в договоре лизинга. А поэтому, с точки зрения закона, организация, выдавшая человеку автомобиль во временное пользование с последующим переоформлением, будет абсолютно права. И водителю ничего не останется, кроме как покрыть изначальную цену машины с учетом процентов по всему периоду ренты.

Блок: 4/6 | Кол-во символов: 803
Источник: https://pravodorog.ru/sdelka/arenda/lizing-avto-bez-vykupa.html

Действия лизингополучателя после внесения выкупной стоимости автомобиля

После внесения всех необходимых платежей, лизингополучателю необходимо дождаться, пока компания подготовит все документы, которые требуются для оформления перехода права собственности на транспортное средство.

По окончании подготовки, стороны подписывают акт приема-передачи транспортное средство. После получения паспорта автомобиля, лизингополучатель становится полноправным собственником транспортного средства. Далее владелец авто самостоятельно осуществляет постановку транспорта на учет.

Блок: 5/5 | Кол-во символов: 565
Источник: https://AutoLegal.ru/avtomobil-v-lizing/dosrochno-vykupit-avto-po-dogovoru-lizinga/

С какого периода можно бесстрашно выкупать предмет лизинга?

Риски, которые несет досрочное завершение договора лизинга, суммировал Кирилл Зимарев, руководитель лизинговой практики Stare Legal:

— Гражданско-правовые риски. Лизингополучатель, выкупая имущество досрочно, становится собственником предмета лизинга точно так же, как и в случае приобретения предмета лизинга в конце срока договора лизинга. Однако если лизингодатель использовал предмет лизинга в качестве залога, то лизингополучателю нужно проследить за тем, чтобы запись о залоге была погашена лизингодателем.

Налоговые риски. Налоговые риски заключаются в возможности переквалификации налоговым органом договора лизинга в договор купли-продажи с рассрочкой. В этом случае применение налоговых льгот лизинга будет признано необоснованным, а именно: вместо уплаты НДС с лизинговых платежей в течение всего срока договора лизинга, лизингодателю будет начислен НДС на всю стоимость имущества с даты реализации (такие дела есть, например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.03.2018 N Ф04-6306/2017 по делу N А81-3829/2017). В теории, признав неправомерным применение ускоренной амортизации, налоговый орган может пересчитать и доначислить налог на имущество, но таких дел мы не нашли.

Однако исходя из проанализированной судебной практики, подобная переквалификация производилась налоговыми органами не в случаях досрочного выкупа предмета лизинга, а в случаях, когда изначально договор лизинга содержал в себе некоторые пороки. Например, договор лизинга был заключен между взаимозависимыми лицами, между ними не производились расчеты и т.д.

Отсутствие подобных споров в судебной практике может быть объяснено следующим. Досрочный выкуп предмета лизинга прекращает использование сторонами договора предусмотренных льгот. С момента выкупа весь подлежащий уплате за будущие лизинговые платежи НДС уплачивается лизингодателем. Ускоренная амортизация прекращает применяться. Таким образом, дополнительных налоговых рисков в связи с досрочным выкупом предмета лизинга не возникает.

Заявка на лизинг

Заполните форму онлайн, и мы подберём выгодную и подходящую по условиям программу лизинга

Оставить заявку

Блок: 5/6 | Кол-во символов: 2244
Источник: https://www.all-leasing.ru/analitic/detail/1033287/

О чем стоит помнить

Прежде чем покрыть задолженность перед арендодателем до окончания периода сделки, клиент обязан оповестить продавца о своих намерениях. Это золотое правило, соблюдение которого избавит вас от сумасшедшей переплаты по стоимости купленного автомобиля. Также снизить риск погашения налогов за весь срок действия поможет своевременный отказ от моратория, накладываемого в момент заполнения договора.

Если же лизингодатель на подобные условия не согласится, то в таком случае у покупателя остается два варианта: найти другого поставщика ТС или смириться с вынесенными ему ограничениями, частично избавив себя от бессмысленной переплаты. Ну и не забывайте о своевременном переоформлении движимого имущества на свое имя. Иначе машина может остаться на балансе компании, даже после полной выплаты ее стоимости приобретателем.

Мы узнали, как происходит выкуп предмета лизинга у лизингополучателя. В заключение остается добавить, что для максимального спокойствия клиенту лучше обратиться к юридически подкованному человеку за консультацией. Ведь в случае неправильных действий покупатель рискует остаться и без денег, и без движимой собственности.

Блок: 6/6 | Кол-во символов: 1155
Источник: https://pravodorog.ru/sdelka/arenda/lizing-avto-bez-vykupa.html

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли лизинговая компания изъять предмет лизинга без решения суда, если клиент на несколько месяцев просрочил платеж?

Ответ: Решения суда в этом случае не потребуется, так как предмет лизинга является собственностью лизинговой компании и изъять его она может уже спустя 2 месяца просрочки.

Блок: 6/6 | Кол-во символов: 333
Источник: https://online-buhuchet.ru/dosrochnyj-vykup-predmeta-lizinga/
Кол-во блоков: 15 | Общее кол-во символов: 18888
Количество использованных доноров: 6
Информация по каждому донору:

  1. https://AutoLegal.ru/avtomobil-v-lizing/dosrochno-vykupit-avto-po-dogovoru-lizinga/: использовано 3 блоков из 5, кол-во символов 3992 (21%)
  2. https://online-buhuchet.ru/dosrochnyj-vykup-predmeta-lizinga/: использовано 2 блоков из 6, кол-во символов 2220 (12%)
  3. https://bank-biznes.ru/lizing/dosrochnyj-vykup-predmeta-lizinga.html: использовано 1 блоков из 4, кол-во символов 1527 (8%)
  4. https://pravodorog.ru/sdelka/arenda/lizing-avto-bez-vykupa.html: использовано 2 блоков из 6, кол-во символов 1958 (10%)
  5. https://www.all-leasing.ru/analitic/detail/1033287/: использовано 5 блоков из 6, кол-во символов 4634 (25%)
  6. https://spmag.ru/articles/vykup-predmeta-lizinga-provodki: использовано 1 блоков из 3, кол-во символов 4557 (24%)


Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий