Коэффициент ускоренной амортизации при лизинге автомобиля: разбираем досконально

Подборка наиболее важных документов по запросу Ускоренная амортизация при лизинге (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Блок: 1/3 | Кол-во символов: 186
Источник: http://www.Consultant.ru/law/podborki/uskorennaya_amortizaciya_pri_lizinge/

Преимущества метода ускоренной амортизации

Преимущества применения ускоренной амортизации предмета лизинга заключаются в следующем:

  • уменьшение налога на имущества по предмету лизинга;
  • уменьшение налога на прибыль в период действия лизинговой сделки;
  • возможность выкупить предмет лизинга по окончании лизинговой сделки по минимальной остаточной стоимости.

Блок: 2/7 | Кол-во символов: 367
Источник: https://www.optimumfinance.ru/articles/uskorennaya-amortizatsiya-pri-lizinge-preimushchestva-nedostatki-primer-rascheta

Статьи, , ответы на вопросы: Ускоренная амортизация при лизинге

Зарегистрируйтесь и получите полный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на имущество организацийСИТУАЦИЯ: Как для целей налогообложения имущества определить остаточную стоимость предмета лизинга с применением (начислением) ускоренной амортизации?

Зарегистрируйтесь и получите полный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Путеводитель. Учет операций по договору лизинга

(КонсультантПлюс, 2020)1.4. Применение ускоренной амортизации по предмету лизинга

Блок: 2/3 | Кол-во символов: 834
Источник: http://www.Consultant.ru/law/podborki/uskorennaya_amortizaciya_pri_lizinge/

Уменьшение налога на имущество при использовании механизма ускоренной амортизации


Основой для определения налоговой базы по налогу на имущества является остаточная стоимость основных средств. Очевидно, что при применении ускоренной амортизации основных средств их остаточная стоимость будет уменьшаться гораздо быстрее, чем при начислении амортизации обычным методом. Кроме того, полное списание основных средств при применении ускоренной амортизации с коэффициентом, например, 3, осуществляется в три раза быстрее. Всё это позволяет существенно сократить сумму и период уплаты налога на имущество при применении метода ускоренной амортизации.

Блок: 3/7 | Кол-во символов: 654
Источник: https://www.optimumfinance.ru/articles/uskorennaya-amortizatsiya-pri-lizinge-preimushchestva-nedostatki-primer-rascheta

Нормативные акты: Ускоренная амортизация при лизинге

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ

(ред. от 26.03.2020)

(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2020)2. Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3:

Блок: 3/3 | Кол-во символов: 343
Источник: http://www.Consultant.ru/law/podborki/uskorennaya_amortizaciya_pri_lizinge/

Уменьшение налога на прибыль в период действия лизинговой сделки при применении способа ускоренной амортизации


Использование способа ускоренной амортизации основных фондов позволяет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счёт увеличения размера амортизационных отчислений предмета лизинга. Указанный эффект достигается в период действия лизинговой сделки.

Однако при оценке экономии по налогу на прибыль следует учитывать, что первоначальная стоимость имущества как при лизинге, так и при покупке основных средств напрямую является одинаковой и общая сумма, отнесённая на затраты путём начисления амортизации основных фондов также будет одинаковой как при ускоренном начислении амортизации, так и при обычной схеме расчёта амортизационных отчислений. Разница лишь в том, что при ускоренном методе начисления амортизации это произойдёт быстрее. Но при окончании лизинговой сделки, если лизинговое имущество полностью списано, амортизация по нему в расходы включаться уже не будет, а при обычном начислении амортизации основные фонды будут амортизироваться, уменьшая базу по налогу на прибыль.

При применении метода ускоренной амортизации необходимо контролировать общую величину расходов и финансовый результат деятельности компании. Значительные суммы ускоренной амортизации, начисляемые по предмету лизинга, увеличивают затраты и могут привести к убыткам в периоды начисления ускоренной амортизации (особенно в случае приобретения дорогостоящего имущества), что может рассматриваться как недостаток использования данного механизма.

Блок: 4/7 | Кол-во символов: 1570
Источник: https://www.optimumfinance.ru/articles/uskorennaya-amortizatsiya-pri-lizinge-preimushchestva-nedostatki-primer-rascheta

Выкуп предмета лизинга по минимальной остаточной стоимости


Лизинговые сделки, как правило, заключаются на срок, позволяющий полностью списать предмет лизинга, применяя механизм ускоренной амортизации. Например, если оборудование отнесено к пятой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 7 до 10 лет (от 85 до 120 месяцев) ускоренная амортизация оборудования при лизинге с коэффициентом 3 позволит списать его за 28 месяцев, т.е. меньше, чем за 3 года. По окончании договора лизинга его остаточная и, соответственно, выкупная цена будет минимальной (либо нулевой, либо условной, равной, к примеру, 1 000 рублей). По этой стоимости оборудование будет отражено в составе собственных основных средств лизингополучателя.

Минимальная либо нулевая остаточная стоимость может быть выгодна лизингополучателю, например, в случае продажи выкупленного по лизингу оборудования или автомобиля. Лизингополучатель на вполне законных основаниях может продать это имущество по цене, например, 1 000 рублей. Такая схема часто используется руководителями лизингополучателей, которые выкупают в собственность автомобили после лизинга по минимальной цене.

Блок: 5/7 | Кол-во символов: 1169
Источник: https://www.optimumfinance.ru/articles/uskorennaya-amortizatsiya-pri-lizinge-preimushchestva-nedostatki-primer-rascheta

Когда ускоренная амортизация становится выгодной фирме

Когда фирма решает купить или изготовить ОС, она должна определить метод списания истраченных средств. Метод ускорения амортизации актуален в том случае, если имеется потребность в максимально быстром списании стоимости объектов.

К примеру, базовый потенциал актива применяется предпринимателем в первые годы принятия к учету. Таким активом может быть оргтехника. ПК, ноутбуки и прочие машины быстро снижаются в стоимости, хотя технические характеристики объектов остаются прежними. Ускоренная амортизация способствует списанию трат, связанных с покупкой или производством объекта ОС с учетом нагрузки на внеоборотные активы.

К СВЕДЕНИЮ! Ускоренная амортизация является одним из преимуществ финансирования по лизинговому контракту.

Блок: 5/8 | Кол-во символов: 787
Источник: https://assistentus.ru/osnovnye-sredstva/koefficient-uskoreniya-amortizacii/

Ускоренная амортизация при лизинге

Ускоренная амортизация относительно предмета лизинга обеспечивает эти преимущества:

  • Снижение налога на собственность по предмету лизинга.
  • Снижение налога на прибыль во время действия контракта по лизингу.
  • Шанс выкупить объект лизинга по завершении сделки по минимальной остаточной стоимости.

Ускоренная амортизация позволяет фирме воспользоваться целым рядом преимуществ. Однако важно правильно определить ее размер.

АУ в отношении предметов лизинга регулируется ФЗ №164 «О лизинге» от 29 октября 1998 года и подпунктом 1 пункта 2 статьи 259.3 НК РФ. Эти нормативные акты дают бухгалтеру право применять ускоренную амортизацию в рамках договора о лизинге.

Однако нужно учитывать определенные ограничения. В частности, коэффициенты не используются на активы 1-3 амортизационных групп. В эти группы включаются объекты, срок полезной эксплуатации которых составляет 1-5 лет.

Блок: 6/8 | Кол-во символов: 907
Источник: https://assistentus.ru/osnovnye-sredstva/koefficient-uskoreniya-amortizacii/

Расчет размера ускоренной амортизации

При использовании увеличивающего начисления значения нужно умножить норму амортизации на повышающий коэффициент.

Рассмотрим формулу ускорения амортизации:

АМу = АМ * КУА.

В формуле использованы эти значения:

  • АМу – норма УА.
  • АМ – норма амортизации, определенная на основании срока полезной эксплуатации активов.
  • КУА – коэффициент УА от 1 до 3.

Необязательно брать целые числа коэффициентов (1,2,3). Можно использовать при расчете ускоренной амортизации такие коэффициенты, как 1,5 или, к примеру, 1,63.

Расчет ускоренной амортизации на примере

По контракту лизинга покупается техника. Первоначальная стоимость ее составляет 1 миллион рублей без учета НДС. Техника относится к 4-й группе амортизации. То есть срок ее полезной эксплуатации составляет 5-7 лет. Срок лизингового контракта равен 36 месяцам.

Сначала нужно найти коэффициент, посредством которого получится списать технику за срок лизинга. Предполагается, что списание должно быть полным. Балансодержатель техники установил срок ее полезной эксплуатации в 6 лет. Значит, ежемесячная норма амортизации без учета коэффициентов равна 1,389%.

Стороны контракта решили, что будет использоваться коэффициент 2. То есть ежемесячные отчисления на амортизацию будут равны 2,778%. Техника будет полностью амортизирована в течение 3 лет, значит, коэффициент подобран правильно.

Изменим условия задачи. Срок полезной эксплуатации составляет 80 месяцев. Ежемесячная норма амортизации будет равна 1,25%. Норма амортизации с использованием КУА равна 2,775%. Коэффициент составит 2,22.

Блок: 7/8 | Кол-во символов: 1567
Источник: https://assistentus.ru/osnovnye-sredstva/koefficient-uskoreniya-amortizacii/

Ограничения по использованию коэффициента

Существуют определенные ограничения по использованию КУА. Использование коэффициента должно быть обосновано. Обоснованием могут выступать эти условия:

  • Актив находится в непосредственном контакте с агрессивными средами. То есть последние должны разрушать объект, влиять на срок его полезной эксплуатации.
  • Актив контактирует с токсичными, взрывоопасными и прочими агрессивными элементами. Они могут привести к аварийной ситуации и быстрой поломке техники.

Если на предприятии просто присутствует агрессивная среда, однако она никак не влияет на оборудование, коэффициент использовать нельзя.

Блок: 8/8 | Кол-во символов: 631
Источник: https://assistentus.ru/osnovnye-sredstva/koefficient-uskoreniya-amortizacii/
Кол-во блоков: 14 | Общее кол-во символов: 11226
Количество использованных доноров: 3
Информация по каждому донору:

  1. https://www.optimumfinance.ru/articles/uskorennaya-amortizatsiya-pri-lizinge-preimushchestva-nedostatki-primer-rascheta: использовано 4 блоков из 7, кол-во символов 3760 (33%)
  2. https://assistentus.ru/osnovnye-sredstva/koefficient-uskoreniya-amortizacii/: использовано 6 блоков из 8, кол-во символов 6103 (54%)
  3. http://www.Consultant.ru/law/podborki/uskorennaya_amortizaciya_pri_lizinge/: использовано 3 блоков из 3, кол-во символов 1363 (12%)


Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий